NorgeStart
Mokesčiai
Šis puslapis išverstas iš anglų kalbos pasitelkiant DI ir automatiškai patikrintas dėl kalbos. Jo dar neperžiūrėjo gimtakalbis — parašykite mums, jei kas nors skamba netaisyklingai.
„NorgeStart“ yra nepriklausoma privati paslauga. Mes nesame valstybės institucija ir nesame susiję su jokia Norvegijos valdžios institucija, jos nepatvirtinti ir jai neatstovaujame. NorgeStart surenka informaciją iš daugelio oficialių Norvegijos šaltinių į vieną vietą, ir mes stengiamės ją nuolat atnaujinti. Vis dėlto taisyklės, tarifai ir sumos gali pasikeisti bet kada, ir negalime garantuoti, kad puslapis visada atitiks naujausią institucijos formuluotę. Prieš imdamiesi veiksmų visada pasitikslinkite atsakingoje institucijoje. Teikiame bendro pobūdžio informaciją, o ne profesionalias teisės, mokesčių, imigracijos ar medicinos konsultacijas, ir neatsakome už skirtumus tarp šio puslapio ir oficialaus šaltinio ar už juo remiantis priimtus sprendimus.
Mokesčių kortelė (skattekort) — pirmoji jūsų užduotis
- Kiekvienas, dirbantis Norvegijoje, turi turėti mokesčių kortelę — užsisakykite ją Skatteetaten su pasu ir darbo sutartimi (pirmą kartą asmens tapatybės patikra vyksta asmeniškai).
- Be mokesčių kortelės darbdavys privalo išskaičiuoti 50%.
- Mokesčių kortelė nurodo darbdaviui, kiek procentų išskaičiuoti. Atnaujinkite ją, kai tik pasikeičia jūsų pajamos: skatteetaten.no.
Skattekort, pusė mokesčio gruodį ir kada prasideda didesni tarifai
- Jūsų mokesčių kortelė ateina gruodžio 15 d. ateinantiems metams, el. paštu arba SMS. Jūs niekada jos neįteikiate darbdaviui — jis ją gauna elektroniniu būdu iš Skatteetaten, o visi jūsų pakeitimai automatiškai perduodami.
- Keiskite ją, kai tik pasikeičia jūsų situacija, tiek kartų, kiek norite: naujas atlyginimas, antras darbas, būsto paskola, ilga kelionė į darbą. Per mažas tarifas reiškia sąskaitą kitą rudenį; per didelis — jūs neatlygintinai skolinate pinigus valstybei.
- Uždirbate mažiau nei 100 000 kronų per metus? Jūs nemokate mokesčių ir nuo 13 metų automatiškai gaunate frikort. Jei turite kelis darbdavius, galite padalyti frikort tarp jų.
- Kodėl gruodis yra „pusė mokesčio“: jūsų mokesčių kortelė paskirsto visų metų mokesčius maždaug per 10,5 mėnesio. Tai ir padengia tai, kad birželį atostogų išmokos neapmokestinamos, o gruodį išskaičiuojama tik pusė įprasto mokesčio — tai ne premija ir ne neapmokestinamas mėnuo, tik tie patys metiniai mokesčiai surenkami netolygiai.
- Feriepenger mokami be jokių išskaičiavimų dėl tos pačios priežasties. Jų mokestis jau įskaičiuotas į tarifą, taikomą kitais mėnesiais.
- Kada prasideda didesni tarifai? Trinnskatt prasideda nuo 226 100 kr per metus — gerokai mažiau, nei dauguma tikisi — ir didėja ties 318 300, 725 050, 980 100 ir 1 467 200 kr. Tai, ką dauguma vadina „toppskatt“, yra šuolis iki 13,7% ties 725 050 kr.
- Jūsų ribinis tarifas — kiek pasiliekate iš kiekvienos papildomai uždirbtos kronos — aukščiausioje pakopoje siekia apie 47,4%, o ne 50%+, kaip dažnai manoma.
Per maža mokesčių kortelė yra dažniausia didelės restskatt sąskaitos priežastis. Jei keičiate darbą, gaunate padidinimą ar imate antrą darbą, atnaujinkite kortelę tą pačią savaitę — tai užtruks dvi minutes skatteetaten.no.
PAYE — 25% fiksuota schema naujiems darbuotojams
- Nauji užsienio darbuotojai automatiškai pradedami taikyti PAYE (kildeskatt på lønn): fiksuoti 25% (įskaitant socialinį draudimą), nieko daugiau daryti nereikia, nėra mokesčių deklaracijos.
- Taikoma pirmaisiais metais, jei pajamos mažesnės nei 725 050.
- Galite atsisakyti ir pereiti prie įprasto apmokestinimo — paprastai verta, jei: važinėjate pas šeimą į užsienį, mokate paskolos palūkanas, uždirbate mažiau nei ~300 tūkst. NOK arba turite kitų atskaitymų. Kai atsisakote vieneriems metams, tais metais grįžti negalite.
Kaip veikia įprastas mokestis (supaprastinta versija)
- Trys dalys: 22% nuo pajamų po atskaitymų + pakopinis mokestis (1,7–17,8% nuo didesnių atlyginimo dalių) + 7,6% socialinis draudimas.
- Automatiniai atskaitymai: minimalus standartinis atskaitymas (minstefradrag) ir asmens lengvata — juos gaunate be jokių veiksmų.
- Nyko taisyklė: įprastas pilno etato atlyginimas iš viso moka 25–35%. Naudokite skirtuką „Įrankiai“, kad įvertintumėte savo grynąjį atlyginimą.
Atskaitymai — kaip teisėtai mokėti mažiau mokesčių
- Du atskaitymai yra automatiniai — jų niekada nereikia prašyti: minstefradrag (46% atlyginimo, ne daugiau kaip 95 700 kr) ir personfradrag (114 540 kr). Jie jau įtraukti į jūsų mokesčių kortelę, todėl jūsų faktinis tarifas yra mažesnis nei nominalūs tarifai.
- Kelionės į darbą (reisefradrag): 1,90 kr už kilometrą už kasdienę kelionę tarp namų ir darbo. Skaičiuojama tik suma virš 12 000 kr, o atskaitymas baigiasi ties 120 000 kr — todėl trumpos kelionės nieko neduoda, o ilgos yra vertos tikrų pinigų. Turite tai deklaruoti patys.
- Komandiruotės statusas (pendler) yra didžiausias dalykas, kurį naujokai praleidžia: jei išlaikote namus kitoje šalyje ar regione ir grįžtate ten, jūsų nuoma, maitinimas ir vizitai namo gali būti atskaitomi. Dokumentavimo reikalavimai griežti — saugokite visus kvitus ir įlaipinimo talonus.
- Vaiko priežiūra (foreldrefradrag): iki 15 000 kr už pirmą vaiką ir 10 000 kr už kiekvieną papildomą vaiką 2026 m. (sumažinta nuo 25 000/15 000, nes sumažėjo barnehage kainos). Senesni, didesni limitai vis dar taikomi vaikams nuo 12 metų, kuriems reikalinga speciali priežiūra.
- Profesinės sąjungos mokesčiai (fagforeningskontingent): iki 8 700 kr per metus.
- Paskolos palūkanos atskaitomos nuo bendrųjų pajamų taikant 22% — įskaitant palūkanas už būsto paskolą užsienyje, jei jūsų pajamos apmokestinamos Norvegijoje, o turtas yra EEE.
- Pagal PAYE/kildeskatt schemą jūs NEgaunate JOKIŲ atskaitymų — 25% yra fiksuoti. Jei turite ilgą kelionę į darbą, vaikų barnehage ar būsto paskolą, įprastas apmokestinimas dažnai yra pigesnis. Galite atsisakyti PAYE; prieš apsispręsdami apskaičiuokite abu variantus.
- Atskaitymai deklaruojami mokesčių deklaracijoje kovo–balandžio mėn., o ne per darbdavį. Patikrinkite iš anksto užpildytus duomenis — Skatteetaten įrašo tai, ką žino, o apie jūsų kelionę į darbą nežino.
Patikrinkite iš anksto užpildytą mokesčių deklaraciją eilutė po eilutės. Skatteetaten jau žino jūsų atlyginimą ir banko palūkanas, bet nežino apie jūsų kelionę į darbą, profesinės sąjungos mokesčius, užsienyje apmokėtą vaiko priežiūrą ar būsto paskolą kitoje EEE šalyje — tai atskaitymai, kuriuos žmonės dažniausiai praranda tiesiog jų neįvedę.
Mokesčių deklaracija (skattemelding)
- Kiekvieną kovą/balandį gaunate iš anksto užpildytą mokesčių deklaraciją — patikrinkite, pataisykite, deklaruokite atskaitymus. Terminas: balandžio 30 d.
- Atskaitymai, kuriuos žmonės praleidžia: kelionės į namų šalį išlaidos (pendlerfradrag), palūkanos už užsienio paskolas, profesinės sąjungos mokesčiai, vaiko priežiūros išlaidos (foreldrefradrag), aukos.
- Po pateikimo Skatteetaten apskaičiuoja galutinį rezultatą — žemiau pateikiamas mokesčių įvertinimas.
Gruodžio atlyginimas išskaičiuojamas su puse mokesčio — tai sistema, o ne padidinimas. Neišleiskite to kaip papildomų pinigų, jei pavasarį turite griežtą biudžetą.
Mokesčių įvertinimas (skatteoppgjør) — pinigai atgal arba skola
- skatteoppgjør yra metinis atsiskaitymas: Skatteetaten palygina tai, ką jau sumokėjote per atlyginimo išskaičiavimus, su tuo, ką iš tikrųjų turėjote sumokėti. Jis ateina skaitmeniniu būdu tarp birželio ir spalio (dauguma žmonių: birželį).
- Jame nurodoma arba til gode (permokėjote — pinigai grąžinami), arba restskatt (sumokėjote per mažai — esate skolingi).
- Permokėjote? Grąžinama suma automatiškai pervedama į jūsų banko sąskaitą per maždaug 1–2 savaites, su nedidelėmis palūkanomis. Įsitikinkite, kad Skatteetaten turi jūsų norvegišką sąskaitos numerį (profilis skatteetaten.no) — ypač jei išvykote iš Norvegijos.
- Sumokėjote per mažai (restskatt)? Mažesnė nei 100 NOK suma nurašoma. Iki maždaug 1 000 NOK: vienas mokėjimas, terminas maždaug 3 savaitės po įvertinimo. Virš maždaug 1 000 NOK: suma automatiškai PADALIJAMA į dvi dalis maždaug 5 savaičių intervalu — du mokėjimo reikalavimai su KID numeriais ateina skaitmeniniu būdu.
- Prie restskatt pridedamas nedidelis palūkanų priedas (rentetillegg, nustatomas kasmet) — o grąžinant sumą, jis mokamas jums.
Niekada neignoruokite restskatt reikalavimo: priminimai tampa priverstiniu išieškojimu ir net tiesioginiu atlyginimo išskaičiavimu (utleggstrekk). Negalite sumokėti? Susisiekite su Skatteetaten kuo anksčiau — yra mokėjimo planų. Nuskaitykite bet kokį mokesčių laišką šioje programėlėje, kad sužinotumėte, ką jis reiškia ir kada veikti.
Išvengkite netikėtumų: išankstiniai mokėjimai
- Pašalinkite priežastį: atnaujinkite mokesčių kortelę vos pasikeitus pajamoms — tai užtikrina teisingą mėnesinį išskaičiavimą.
- Jau žinote, kad būsite skolingi už praėjusius metus? Sumokėkite savanorišką papildomą išankstinį mokėjimą (tilleggsforskudd) iki gegužės 31 d. — sumos, sumokėtos iki tos datos, visai neturi palūkanų priedo.
- Esate savarankiškai dirbantis, laisvai samdomas ar gaunate nuomos pajamų? Mokate avansinį mokestį (forskuddsskatt) per metus keturiomis dalimis (Skatteetaten siunčia reikalavimus). Praleidus vieną dalį, visa likusi suma gali tapti mokėtina iš karto — nustatykite priminimus.
- Viskas mokama su KID numeriais per banką — saugokite kvitus.
Skaitmeninis gyvenimas: Altinn ir Skatteetaten gautieji
- Visi mokesčių tarnybos laiškai ateina skaitmeniniu būdu į Altinn / jūsų Skatteetaten gautuosius, prisijungus su BankID. Tikrinkite juos — „nemačiau laiško“ nesustabdo terminų.
- Nuskaitykite bet kokį mokesčių laišką šia programėle, ir ji pasakys, ką jis reiškia ir ką daryti.
Kaip gauti mokesčių kortelę — ir PAYE palyginti su įprastu mokesčiu
- Mokesčių išskaičiavimo kortelė (skattekort) nurodo jūsų darbdaviui, kiek mokesčių išskaičiuoti. Ją turite turėti, jei per metus uždirbsite daugiau nei 100 000 kronų, o kol darbdavys negali jos gauti, jis pagal įstatymą privalo išskaičiuoti 50% jūsų atlyginimo. Užsisakykite ją iš Skatteetaten, kai tik turite — arba kreipiatės dėl — norvegiško identifikacijos numerio. Nauji atvykėliai paprastai priskiriami PAYE schemai, fiksuoti 25%, kuri yra paprasta, bet neleidžia jokių atskaitymų; įprastas apmokestinimas reikalauja daugiau darbo ir dažnai mažesnio mokesčio.
- Šiais metais Norvegijoje uždirbsite daugiau nei 100 000 kronų. Žemiau to — gali pakakti išimties kortelės (frikort).
- Pradedate darbą Norvegijoje, keičiate darbą arba imate antrą darbą.
- Jūsų pajamos pasikeitė tiek, kad turima kortelė yra neteisinga — atnaujinti ją yra jūsų, o ne darbdavio atsakomybė.
- Ne jums, jei esate tik savarankiškai dirbantis: vietoj to mokate avansinį mokestį (forskuddsskatt), tai kitokia tvarka.
- 1. Užsisakykite ją iš Skatteetaten — Naudokite Skatteetaten paslaugą „užsisakyti mokesčių išskaičiavimo kortelę“. Jei jau turite BankID, galite tai padaryti internetu per kelias minutes. Jei dar neturite norvegiško identifikacijos numerio, ta pati paraiška jums užprašo D-numerį.
- 2. Dalyvaukite asmens tapatybės patikroje, jei esate pakviesti — Pirmą kartą besikreipiantys iš užsienio paprastai turi asmeniškai atvykti į vieną iš Skatteetaten pasirinktų biurų su pasu. Tai taip pat momentas, kai galite atsisakyti PAYE schemos.
- 3. Pasirinkite PAYE arba įprastą apmokestinimą — Paraiškoje klausiama. Jei nieko nedarote, dauguma naujų užsienio darbuotojų priskiriami PAYE. Žemiau pateiktas palyginimas yra visas sprendimas.
- 4. Patikrinkite, ar darbdavys ją gavo — Darbdaviai kortelę atsisiunčia elektroniniu būdu — jums neduodama popierinė kopija įteikti. Skatteetaten turi puslapį, rodantį, kurie darbdaviai gavo jūsų kortelę. Jei jūsų nėra sąraše, jie vis tiek išskaičiuos 50%.
- 5. Atnaujinkite ją, kai pasikeičia pajamos — Kortelė, pagrįsta neteisingu pajamų įvertinimu, sukelia arba nemalonią sąskaitą (restskatt), arba beprocentę paskolą valstybei. Galite ją keisti tiek kartų, kiek reikia, nemokamai.
- Ką atsinešti: Pasą arba priimtiną nacionalinį asmens tapatybės dokumentą — žr. D-numerio puslapį, kuris taikomas jūsų pilietybei. Darbo sutartį arba rašytinį darbo pasiūlymą, rodantį numatomą atlyginimą. D-numerį arba nacionalinį identifikacijos numerį, jei jau turite. Realų metinių pajamų įvertinimą — nuo jo apskaičiuojama visa kortelė.
- Kiek tai kainuoja: Užsisakyti, keisti ir užsisakyti iš naujo mokesčių išskaičiavimo kortelę yra nemokama, kad ir kiek kartų tai darytumėte. Asmens tapatybės patikra taip pat nemokama. Brangu yra jos neturėti: darbdavys privalo išskaičiuoti 50% jūsų bruto atlyginimo, kol galės gauti kortelę. Tie pinigai nėra prarasti — jie įskaitomi į mokesčių įvertinimą, arba darbdavys gali pataisyti išskaičiavimą tais pačiais pajamų metais, kai kortelė ateina — bet jūs jų neturite mėnesiais, kai ką tik persikėlėte į naują šalį.
- Kiek laiko užtrunka: Pati kortelė išduodama elektroniniu būdu, o darbdavys ją gauna tiesiogiai, todėl nereikia laukti pašto. Laiko užima viskas, kas yra prieš tai: asmens tapatybės patikros susitikimas ir identifikacijos numerio gavimas, jei jo neturite. Mokesčių kortelės išduodamos kalendoriniams metams. Jei gruodį vis dar dirbate Norvegijoje, naujaisiais metais patikrinkite kitų metų kortelę, o ne manykite, kad ji teisingai perkelta.
- Pradedant darbą be paraiškos — 50% išskaičiavimas nėra bausmė, kurią pasirinko jūsų darbdavys — tai įstatymo reikalavimas jam. Kreipkitės iki pirmojo atlyginimo, o ne po to, kai pirmasis atlyginimo lapelis jus šokiruoja.
- Manydami, kad darbdavys už jus kreipėsi — Kai kurie tai daro, per atskirą darbdavio paraišką (RF-1355). Daugelis ne. Paklauskite ir patikrinkite Skatteetaten sąrašą darbdavių, kurie gavo jūsų kortelę.
- Nurodydami mažesnes pajamas, kad dabar mokėtumėte mažiau mokesčių — Tai veikia, kol ateina mokesčių įvertinimas, kai skirtumas grįžta kaip restskatt — kartais su palūkanomis ir visada jums neplanuotu momentu.
- Pasilikdami PAYE be patikrinimo — PAYE yra numatytoji ir tikrai paprastesnė. Ji taip pat brangesnė tiems, kurie turi realių atskaitymų — kelionės į darbą, būsto paskola, sutuoktinis ir vaikai užsienyje, profesinės sąjungos mokesčiai.
- Pamiršdami antrą darbą — Abu darbdaviai gauna tą pačią kortelę. Jei imate antrą darbą neatnaujinę pajamų įvertinimo, visus metus mokate per mažai mokesčių.
- PAYE palyginti su įprastu apmokestinimu — tikrasis skirtumas
- Sąžininga nykščio taisyklė: jei esate čia vienam sezonui, neturite išlaikomų asmenų užsienyje ir būsto paskolos, PAYE yra tinkama ir sutaupo pavasario popierizmo. Jei važinėjate didelius atstumus, išlaikote šeimą kitoje šalyje, mokate palūkanas už būsto paskolą arba uždirbate arti lubų, įprastas apmokestinimas labai dažnai yra pigesnis — kartais gerokai. Galite atsisakyti PAYE asmens tapatybės patikros metu, kreipdamiesi dėl kortelės arba vėliau. Terminas atsisakyti tam tikriems pajamų metams yra gruodžio 31 d., praėjus trejiems metams po tų metų, ir tai turite padaryti patys — niekas jūsų neperkels.
Keliatės į Norvegiją dirbti ar gyventi? NorgeStart paprastai paaiškina Norvegijos biurokratiją, darbą, mokesčius, būstą, sveikatos apsaugą ir kasdienį gyvenimą — lietuviškai.