NorgeStart
Податки
Цю сторінку перекладено з англійської за допомогою ШІ та автоматично перевірено на мову. Її ще не переглянув носій мови — напишіть нам, якщо щось звучить неправильно.
NorgeStart — незалежний приватний сервіс. Ми не є державною установою та не пов'язані з жодним норвезьким державним органом, не діємо від його імені й не маємо його схвалення. NorgeStart збирає інформацію з багатьох офіційних норвезьких джерел в одному місці, і ми працюємо над тим, щоб вона була актуальною. Попри це, правила, ставки та суми можуть змінитися будь-коли, і ми не можемо гарантувати, що сторінка завжди відповідає найновішому формулюванню відомства. Перед будь-якими діями завжди перевіряйте інформацію в компетентному органі. Ми надаємо загальну інформацію, а не професійні консультації з юридичних, податкових, імміграційних чи медичних питань, і ми не несемо відповідальності за розбіжності між цією сторінкою та офіційним джерелом або за рішення, ухвалені на її підставі.
Податкова картка (skattekort) — ваше перше завдання
- Кожен, хто працює в Норвегії, потребує податкову картку — замовте її в Skatteetaten з паспортом і трудовим договором (перший раз потрібна особиста перевірка документів).
- Без податкової картки роботодавець зобов'язаний утримувати 50%.
- Податкова картка показує роботодавцю, який відсоток утримувати. Оновлюйте її щоразу, коли змінюється ваш дохід: skatteetaten.no.
Skattekort, половинний податок у грудні та коли починаються вищі ставки
- Ваша податкова картка надходить 15 грудня на наступний рік електронною поштою або SMS. Ви ніколи не передаєте її роботодавцю — він отримує її електронно від Skatteetaten, і будь-які ваші зміни надсилаються автоматично.
- Змінюйте її щоразу, коли змінюється ваша ситуація, скільки завгодно разів: нова зарплата, друга робота, іпотека, довга дорога до роботи. Занадто низька ставка означає рахунок наступної осені; занадто висока — ви позичаєте державі гроші без відсотків.
- Заробляєте менше 100 000 крон на рік? Ви не платите податок і автоматично отримуєте frikort з 13 років. Якщо у вас кілька роботодавців, ви можете розподілити frikort між ними.
- Чому грудень — «половинний податок»: ваша податкова картка розподіляє річний податок приблизно на 10,5 місяців. Саме тому в червні не утримується податок з відпускних, а в грудні — лише половина звичайного утримання. Це не бонус і не безподатковий місяць, просто той самий річний податок збирається нерівномірно.
- Відпускні (feriepenger) виплачуються без жодних утримань з тієї ж причини. Податок з них уже включений у ставку, яка застосовується в інші місяці.
- Коли починаються вищі ставки? Trinnskatt починається з 226 100 крон на рік — набагато нижче, ніж очікує більшість — і зростає на рівнях 318 300, 725 050, 980 100 та 1 467 200 крон. Те, що більшість називає «toppskatt», — це стрибок до 13,7% на рівні 725 050 крон.
- Ваша гранична ставка — скільки ви залишаєте з наступної заробленої крони — досягає приблизно 47,4% на найвищому рівні, а не 50%+, як часто припускають.
Занадто низька податкова картка — найпоширеніша причина великого рахунку restskatt. Якщо ви змінюєте роботу, отримуєте підвищення або берете другу роботу, оновіть картку того ж тижня — це займає дві хвилини на skatteetaten.no.
PAYE — схема з фіксованими 25% для нових працівників
- Нові іноземні працівники автоматично починають за схемою PAYE (kildeskatt på lønn): фіксовані 25% (включаючи національне страхування), більше нічого робити не потрібно, жодної податкової декларації.
- Діє перший рік, якщо дохід менший за 725 050.
- Ви можете відмовитися від неї на користь звичайного оподаткування — зазвичай це вигідно, якщо ви: їздите до сім'ї за кордон, платите відсотки за кредит, заробляєте менше ~300 000 крон або маєте інші відрахування. Якщо ви відмовилися на рік, повернутися назад у цьому році не можна.
Як працює звичайне оподаткування (спрощено)
- Три частини: 22% на дохід після відрахувань + ступінчастий податок (1,7–17,8% на вищі частини зарплати) + 7,6% національного страхування.
- Автоматичні відрахування: мінімальне стандартне відрахування (minstefradrag) та особиста знижка — ви отримуєте їх без жодних дій.
- Орієнтир: звичайна повна зайнятість дає 25–35% загального податку. Використовуйте вкладку «Інструменти», щоб оцінити чисту зарплату.
Відрахування — як законно платити менше податку
- Два відрахування автоматичні — за ними не потрібно звертатися: minstefradrag (46% зарплати, максимум 95 700 крон) та personfradrag (114 540 крон). Вони вже враховані у вашій податковій картці, тому ваша ефективна ставка нижча за номінальні.
- Дорога до роботи (reisefradrag): 1,90 крони за кілометр щоденної поїздки між домом і роботою. Враховується лише сума понад 12 000 крон, і відрахування обмежене 120 000 крон — тож короткі поїздки нічого не дають, а довгі варті реальних грошей. Заявляти його потрібно самостійно.
- Статус «працівник, що проживає окремо» (pendler) — найважливіше, що пропускають новачки: якщо ви зберігаєте дім в іншій країні чи регіоні та їздите туди, ваша оренда, харчування та поїздки додому можуть бути відраховані. Правила щодо документації суворі — зберігайте всі чеки та посадкові талони.
- Догляд за дітьми (foreldrefradrag): до 15 000 крон на першу дитину та 10 000 крон на кожну наступну у 2026 році (зменшено з 25 000/15 000, оскільки ціни на barnehage знизилися). Старі, вищі ліміти діють для дітей 12+ з особливими потребами у догляді.
- Членські внески у профспілку (fagforeningskontingent): до 8 700 крон на рік.
- Відсотки за кредитами відраховуються із загального доходу за ставкою 22% — включно з відсотками за іпотекою за кордоном, якщо ваш дохід оподатковується в Норвегії, а нерухомість розташована в ЄЕЗ.
- За схемою PAYE/kildeskatt ви не отримуєте жодних відрахувань — 25% є фіксованими. Якщо у вас довга дорога до роботи, діти в barnehage або іпотека, звичайне оподаткування часто дешевше. Ви можете відмовитися від PAYE; прорахуйте обидва варіанти перед рішенням.
- Відрахування заявляються у податковій декларації в березні–квітні, а не через роботодавця. Перевірте попередньо заповнені дані — Skatteetaten вносить те, що знає, а про вашу дорогу до роботи він не знає.
Перевіряйте попередньо заповнену податкову декларацію рядок за рядком. Skatteetaten вже знає вашу зарплату та банківські відсотки, але не знає про вашу дорогу до роботи, профспілкові внески, оплату догляду за дітьми за кордоном чи іпотеку в іншій країні ЄЕЗ — саме ці відрахування люди найчастіше втрачають, просто не вносячи їх.
Податкова декларація (skattemelding)
- Щороку в березні/квітні ви отримуєте попередньо заповнену податкову декларацію — перевірте її, виправте, заявіть відрахування. Дедлайн: 30 квітня.
- Відрахування, які люди пропускають: витрати на поїздки додому (pendlerfradrag), відсотки за іноземними кредитами, профспілкові внески, витрати на догляд за дітьми (foreldrefradrag), пожертви.
- Після подання Skatteetaten розраховує ваш остаточний результат — податкове рішення нижче.
Груднева зарплата має половинне утримання податку — це система, а не підвищення. Не витрачайте її як зайві гроші, якщо навесні у вас обмежений бюджет.
Податкове рішення (skatteoppgjør) — гроші назад чи борг
- skatteoppgjør — це щорічний розрахунок: Skatteetaten порівнює те, що ви вже сплатили через утримання із зарплати, з тим, що ви фактично мали сплатити. Воно надходить у цифровому вигляді між червнем і жовтнем (більшість отримує в червні).
- Воно показує або til gode (ви переплатили — гроші повертають), або restskatt (ви недоплатили — ви винні).
- Переплата? Повернення виплачується автоматично на ваш банківський рахунок протягом приблизно 1–2 тижнів із невеликим відсотковим бонусом. Переконайтеся, що Skatteetaten має ваш норвезький номер рахунку (профіль на skatteetaten.no) — особливо якщо ви вже виїхали з Норвегії.
- Недоплата (restskatt)? Сума до 100 крон прощається. До приблизно 1 000 крон: один платіж, термін — приблизно 3 тижні після рішення. Понад 1 000 крон: сума автоматично РОЗДІЛЯЄТЬСЯ на два платежі з інтервалом близько 5 тижнів — два платіжні вимоги з KID-номерами надходять у цифровому вигляді.
- Невелика відсоткова надбавка (rentetillegg, встановлюється щороку) додається до restskatt — і виплачується вам при поверненні.
Ніколи не ігноруйте вимогу про restskatt: нагадування переходять у примусове стягнення і навіть пряме утримання із зарплати (utleggstrekk). Не можете платити? Зверніться до Skatteetaten заздалегідь — існують плани розстрочки. Відскануйте будь-який податковий лист у цьому застосунку, щоб дізнатися, що він означає і коли діяти.
Уникніть несподіванки: авансові платежі
- Виправте причину: оновіть податкову картку, щойно зміниться ваш дохід — це підтримує щомісячне утримання правильним.
- Вже знаєте, що будете винні за минулий рік? Сплатіть добровільний додатковий аванс (tilleggsforskudd) до 31 травня — суми, сплачені до цього терміну, не мають жодної відсоткової надбавки.
- Самозайняті, фрилансери або маєте дохід від оренди? Ви платите авансовий податок (forskuddsskatt) протягом року чотирма платежами (Skatteetaten надсилає вимоги). Пропуск одного платежу може зробити всю решту суми сплатною одразу — встановіть нагадування.
- Усе оплачується за KID-номерами через ваш банк — зберігайте квитанції.
Цифрове життя: Altinn та вхідна скринька Skatteetaten
- Усі листи від податкової надходять у цифровому вигляді до Altinn / вашої вхідної скриньки Skatteetaten, вхід за допомогою BankID. Перевіряйте її — «я не бачив листа» не зупиняє дедлайни.
- Відскануйте будь-який податковий лист цим застосунком, і він пояснить, що він означає і що робити.
Як отримати податкову картку — та PAYE проти звичайного оподаткування
- Податкова картка (skattekort) показує вашому роботодавцю, скільки податку утримувати. Вона обов'язкова, якщо ви заробите понад 100 000 крон за рік, і поки роботодавець не може її отримати, він зобов'язаний утримувати 50% вашої зарплати. Замовте її в Skatteetaten, щойно маєте — або подаєте заяву на — норвезький ідентифікаційний номер. Новачки зазвичай потрапляють на схему PAYE — фіксовані 25%, що просто, але не дозволяє відрахувань; звичайне оподаткування вимагає більше роботи, але часто менше податку.
- Ви заробите понад 100 000 крон у Норвегії цього року. Нижче цієї суми може бути достатньо звільнювальної картки (frikort).
- Ви починаєте роботу в Норвегії, змінюєте роботу або берете другу роботу.
- Ваш дохід змінився настільки, що наявна картка неправильна — оновлювати її — ваш обов'язок, а не роботодавця.
- Не для вас, якщо ви лише самозайнятий: ви платите авансовий податок (forskuddsskatt) замість цього, це інша схема.
- 1. Замовте її в Skatteetaten — скористайтеся послугою Skatteetaten «замовити податкову картку». Якщо у вас уже є BankID, ви можете зробити це онлайн за хвилини. Якщо у вас ще немає норвезького ідентифікаційного номера, та сама заява запитує D-номер для вас.
- 2. Пройдіть перевірку документів, якщо вас запросять — заявники з-за кордону вперше зазвичай мають особисто з'явитися до одного з вибраних офісів Skatteetaten з паспортом. Це також момент, коли ви можете відмовитися від схеми PAYE.
- 3. Оберіть PAYE або звичайне оподаткування — про це питають у заяві. Якщо ви нічого не робите, більшість нових іноземних працівників потрапляють на PAYE. Порівняння нижче — це все рішення.
- 4. Перевірте, що роботодавець її отримав — роботодавці завантажують картку електронно — вам не видають паперову копію для передачі. У Skatteetaten є сторінка, яка показує, які роботодавці отримали вашу картку. Якщо вашого там немає, вони досі утримують 50%.
- 5. Оновлюйте її, коли змінюється дохід — картка, побудована на неправильній оцінці доходу, призводить або до неприємного рахунку (restskatt), або до безвідсоткової позики державі. Ви можете змінювати її скільки завгодно разів, безкоштовно.
- Що взяти з собою: ваш паспорт або прийнятий національний документ, що посвідчує особу — див. сторінку про D-номер, який документ застосовується для вашого громадянства. Ваш трудовий договір або письмова пропозиція роботи із зазначенням очікуваної зарплати. Ваш D-номер або національний ідентифікаційний номер, якщо він уже є. Реалістична оцінка вашого доходу за рік — від неї розраховується вся картка.
- Скільки це коштує: Замовлення, зміна та повторне замовлення податкової картки безкоштовні, скільки б разів ви це не робили. Перевірка документів також безкоштовна. Дорогим є її відсутність: ваш роботодавець зобов'язаний утримувати 50% вашої валової зарплати, поки не зможе отримати картку. Ці гроші не втрачені — вони враховуються у вашому податковому рішенні, або роботодавець може виправити утримання в межах того самого доходного року, щойно картка надійде — але ви залишаєтеся без них у місяці, коли щойно переїхали в нову країну.
- Скільки це триває: Сама картка видається електронно, і роботодавець отримує її безпосередньо, тож чекати на пошту не потрібно. Час займає все, що перед цим: запис на перевірку документів та отримання ідентифікаційного номера, якщо його немає. Податкові картки видаються на календарний рік. Якщо ви все ще працюєте в Норвегії в грудні, перевірте картку на наступний рік у новому році, а не припускайте, що вона перенеслася правильно.
- Початок роботи без заяви — Утримання 50% — це не покарання, яке обрав ваш роботодавець, це вимога закону. Подайте заяву до першої зарплати, а не після того, як перший розрахунковий лист вас шокує.
- Припущення, що роботодавець подав заяву за вас — Деякі подають через окрему заяву роботодавця (RF-1355). Багато хто — ні. Запитайте та перевірте список роботодавців, які отримали вашу картку, на Skatteetaten.
- Заниження доходу, щоб платити менше податку зараз — Це працює, аж до податкового рішення, коли різниця повертається як restskatt — іноді з відсотками, і завжди в момент, який ви не планували.
- Залишення на PAYE без перевірки — PAYE — це стандарт, і вона справді простіша. Але вона також дорожча для тих, у кого є реальні відрахування — дорога до роботи, іпотека, дружина/чоловік і діти за кордоном, профспілкові внески.
- Забування про другу роботу — Обидва роботодавці отримують ту саму картку. Якщо ви берете другу роботу без оновлення оцінки доходу, ви недоплачуєте податок весь рік.
- PAYE проти звичайного оподаткування — реальна різниця
- Чесне емпіричне правило: якщо ви тут на один сезон, не маєте утриманців за кордоном та іпотеки, PAYE підходить і позбавляє вас весняної паперової тяганини. Якщо ви долаєте великі відстані, утримуєте сім'ю в іншій країні, платите відсотки за житловий кредит або заробляєте близько до верхньої межі, звичайне оподаткування дуже часто дешевше — іноді значно. Ви можете відмовитися від PAYE під час перевірки документів, при замовленні картки або пізніше. Дедлайн відмови для певного доходного року — 31 грудня через три роки після цього року, і зробити це потрібно самостійно — ніхто вас не переведе.
Переїжджаєте до Норвегії? NorgeStart пояснює норвезьку бюрократію, роботу, податки, житло, медицину та повсякденне життя простою мовою — українською.